Calculation of Income tax amount

I show an outline of processes of calculating the National Income tax amount.
The National Income Tax amount shall be calculated by every calendar year, except the case where the relevant taxpayer passes away or leaves abroad during the year.
The National Income tax amount is computed by the following 5 steps:

progressive tax rate for the Aggregate taxation

taxable Income amount range applicable tax rate
~1,950,000yen 5%
~3,300,000yen 10%
~6,950,000yen 20%
~9,000,000yen 23%
~18,000,000yen 33%
~40,000,000yen 40%
40,000,000yen~ 45%

[In Japanese]
所得税は、納税者が年の中途で死亡した場合や、年の中途で出国する場合を除き、暦年を単位として計算されます。 ここでは、所得税の算出プロセスの概略を紹介しましょう。
所得税額の計算は、次の5段階によって行われます。

総合課税における所得帯ごとの超過累進税率

課税所得の範囲 適用される所得税率
~1,950,000円 5%
~3,300,000円 10%
~6,950,000円 20%
~9,000,000円 23%
~18,000,000円 33%
~40,000,000円 40%
40,000,000円~ 45%

How the progressive tax rates work

I will show how the progressive tax rate works with a sample case. Given your taxable income amount subject to the Aggregate taxation is 5,000,000yen, and your taxable income subject to the Separate Taxtion, on which the applicable tax rate is 15% is 1,000,000yen, the total amount of National Income tax should be calculated as below.

(1) Tax amount on the taxable income subject to the Aggregate Taxation

Range eligible taxable income applicable tax rate corresponding tax amount
~1,950,000yen 1,950,000yen 5% 97,500yen
~3,300,000yen 1,350,000yen 10% 135,000yen
~6,950,000yen 1,700,000yen 20% 340,000yen
TOTAL 5,000,000yen - 572,500yen

(2) Tax amount on the taxable income subject to the Seperate Taxtion

150,000yen, by multiplying 15% to the taxable income amount of 1,000,000yen.

(3) Totaling up the 2 amount

The National Income tax amount should be 722,500yen, the total of the preceding (1) and (2). Added 2.1% of the Special Tax for Reconstruction, 737,672yen is the tax amouont at the calculation phase (4) of the preceding chapter.

[In Japanese]
累進税率というものが、どのように機能するのかを、例を挙げて説明します。 もし、総合課税の対象となる課税所得の額が5百万円であり、所得税率15%の分離課税の対象となる課税所得が1百万円であるとすると、所得税額の算出は、下記の通りとなります。

(1) 総合課税対象となる課税所得に係る税額

所得帯 左記に含まれる課税所得の額 適用税率 この部分にかかる所得税額
~1,950,000円 1,950,000円 5% 97,500円
~3,300,000円 1,350,000円 10% 135,000円
~6,950,000円 1,700,000円 20% 340,000円
合計 5,000,000円 - 572,500円

(2) 分離課税対象となる課税所得に係る税額

課税所得の額1百万円に税率15%を乗じて、15万円となります。

(3) 上記2項目の合計

上記を合計して、所得税の額は722,500円となります。 これに、その2.1%相当の復興特別所得税が加算されて、737,672円が、前章(4)の所得税額に相当するものです。